Danh mục

Khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải nộp thuế như thế nào?

Thứ sáu, 13/06/2025 09:14

Việt Nam đang tiến tới xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán, chậm nhất là vào năm 2026, theo yêu cầu của Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Sự thay đổi này đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong quản lý thuế, mang lại nhiều cơ hội, nhưng cũng đặt ra thách thức cho các hộ kinh doanh trên cả nước.

Từ thuế khoán đến kê khai doanh thu thực tế

Trước đây, thuế khoán được xem là một giải pháp phù hợp với điều kiện quản lý và khả năng tuân thủ của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, với sự phát triển của nền kinh tế và yêu cầu ngày càng cao về minh bạch, công bằng trong quản lý thuế, hình thức này dần bộc lộ những hạn chế. Theo ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính), việc xóa bỏ thuế khoán không chỉ đơn thuần là thay đổi phương thức tính thuế, mà còn là một cuộc cách mạng về tư duy quản lý và cách thức đồng hành với người nộp thuế.

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

Các hộ kinh doanh sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế, thay vì nộp một khoản thuế cố định hàng năm (Ảnh minh hoạ)

Thay vì nộp một khoản thuế cố định hàng năm, các hộ kinh doanh sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Điều này đồng nghĩa với việc họ phải thực hiện các chế độ kế toán như ghi sổ kế toán (doanh thu, chi phí, quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nghĩa vụ thuế), lập và lưu trữ hóa đơn chứng từ, phiếu thu, chi phát sinh trong kỳ. Việc kê khai doanh thu với cơ quan thuế sẽ được thực hiện hàng tháng hoặc hàng quý, thay vì nộp một lần mỗi năm như trước đây.

Một thay đổi đáng chú ý khác là việc sử dụng hóa đơn điện tử. Từ ngày 1/6, khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm, thuộc một số ngành nghề nhất định (ăn uống, khách sạn, bán lẻ, vận tải hành khách, thẩm mỹ, vui chơi giải trí...) phải sử dụng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Các loại thuế phải nộp

Theo quy định hiện hành, các hộ kinh doanh vẫn phải nộp 3 loại thuế chính, bao gồm:

Thuế môn bài: Đây là một loại lệ phí bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm khi sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ. Mức thuế môn bài là cố định, không phụ thuộc vào lợi nhuận của người kinh doanh, mà được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Người bán hàng sẽ phải nộp thuế VAT nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng một năm. Số thuế này được tính trên tổng doanh thu và tỷ lệ thuế VAT áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Ads

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tương tự như thuế VAT, người bán hàng cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng một năm. Số thuế này được tính trên tổng doanh thu và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng cho từng loại hoạt động kinh doanh.

Ví dụ, đối với cá nhân phân phối, cung cấp hàng hóa, thuế phải nộp được tính bằng doanh thu nhân với tổng của 1% thuế VAT và 0,5% thuế thu nhập cá nhân. Trong khi đó, hộ kinh doanh ăn uống sẽ chịu mức thuế 4,5%, bao gồm cả VAT và thu nhập cá nhân.

Ví dụ minh họa

Để hình dung rõ hơn về sự thay đổi này, chúng ta có thể xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử, trước ngày 1/6, một quán ăn được cán bộ thuế xác định mức doanh thu khoán là 1 tỷ đồng một năm. Mức thuế hộ này phải nộp là 45 triệu đồng một năm, tương đương khoảng 3,75 triệu đồng mỗi tháng (VAT và thu nhập cá nhân).

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

Sau ngày 1/6, doanh thu của quán ăn này sẽ được ghi nhận theo thực tế thông qua việc xuất hóa đơn từ máy tính tiền và kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc quý. Nếu thực tế mỗi tháng quán ăn bán được 200 triệu đồng, số thuế phải nộp sẽ là 200 triệu × 4,5% = 9 triệu đồng. Ngược lại, nếu quán ăn chỉ bán được khoảng 80 triệu đồng mỗi tháng, mức thuế phải nộp sẽ giảm xuống còn 3,6 triệu đồng. Lưu ý rằng, các mức thuế này chưa bao gồm thuế môn bài.

Tác động đến các hộ kinh doanh

Theo số liệu của Cục Thống kê, tính đến cuối năm 2024, cả nước có 3,6 triệu hộ kinh doanh được quản lý thuế, đóng góp 25.953 tỷ đồng vào ngân sách. Trong số này, gần hai triệu hộ đóng thuế khoán, với mức nộp bình quân là 700.000 đồng mỗi tháng.

Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế có thể mang lại nhiều lợi ích cho các hộ kinh doanh. Thứ nhất, nó tạo ra sự công bằng hơn trong hệ thống thuế, khi các hộ kinh doanh phải nộp thuế tương ứng với doanh thu thực tế của mình. Thứ hai, nó khuyến khích các hộ kinh doanh minh bạch hóa doanh thu, từ đó tạo động lực để họ phát triển quy mô kinh doanh.

Tuy nhiên, sự thay đổi này cũng đặt ra không ít thách thức, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh nhỏ, có doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm. Nhiều hộ kinh doanh quen với việc nộp thuế khoán và chưa chú trọng đến việc ghi chép sổ sách, minh bạch doanh thu. Việc chuyển đổi sang chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ có thể gây phức tạp và tốn kém, đặc biệt khi họ còn thiếu tư duy về quản trị.

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

(Ảnh minh hoạ)

Để giúp các hộ kinh doanh dễ dàng chuyển đổi và tuân thủ các quy định mới, giới chuyên môn cho rằng cơ quan quản lý cần có những thay đổi về chính sách thuế và thủ tục hành chính. Ông Nguyễn Văn Thân, Chủ tịch Hiệp hội doanh nghiệp nhỏ và vừa, đề xuất Nhà nước cung cấp một ứng dụng (app) kế toán miễn phí, giúp các hộ kinh doanh dễ dàng tự kê khai đầu vào, đầu ra và nộp thuế. Bên cạnh đó, cần có các chương trình đào tạo miễn phí về quản lý doanh nghiệp, kế toán và chuyển đổi số cho các hộ kinh doanh.

Về phía cơ quan quản lý, bà Nguyễn Thị Thu, Trưởng Ban nghiệp vụ thuế (Cục Thuế) cho biết, cơ quan này sẽ nghiên cứu sửa đổi các quy định về thuế theo hướng giảm dần sự khác biệt giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Ngành thuế cũng sẽ rà soát, góp ý sửa Luật Thuế Thu nhập cá nhân để hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế này tương tự như thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, cơ quan thuế cũng tính đến việc sửa đổi các văn bản liên quan đến các giải pháp miễn, giảm thuế thu nhập, môn bài để hỗ trợ cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Các thủ tục đăng ký, khai thuế của hộ kinh doanh cũng sẽ được rà soát theo hướng thuận tiện, tự động, với mục tiêu cắt giảm chi phí tuân thủ ít nhất 30%.

T.Hà (TH) (Theo Thương Hiệu và Pháp Luật)

Tin được quan tâm

Kể từ bây giờ, người dân không cần trực tiếp đến cơ quan Công an để đổi thẻ CCCD, đúng không?

Người dân cần đổi thẻ căn cước công dân có thể không cần đến trực tiếp cơ quan công an nếu không phải thu nhận...
Dòng sự kiện 3 ngày, 5 giờ trước

Tin vui: Từ năm 2026, Quốc hội đồng ý nghỉ hưu trước tuổi không bị giảm tiền hưởng lương hưu đối với giáo viên mầm non có nguyện vọng trong trường hợp đã đóng BHXH bao nhiêu năm trở lên?

Cụ thể từ ngày 1/1/2026, giáo viên mầm non nếu có nguyện vọng thì có thể nghỉ hưu ở tuổi thấp hơn tuổi nghỉ hưu...
Tin trong ngày 3 ngày, 23 giờ trước

Kể từ nay đến 31/12/2025: Người đủ 30 năm tuổi Đảng sẽ được nhận mức tiền thưởng là bao nhiêu?

Tiền thưởng huy hiệu Đảng năm 2025 dự kiến được tính theo mức lương cơ sở quy định tại Nghị định 73/2024/NĐ-CP.
Kiến thức 2 ngày, 20 giờ trước

Từ nay, công chức vi phạm các hành vi này sẽ bị buộc thôi việc theo quy định mới

Bắt đầu từ 1/7/2025, công chức vi phạm các hành vi nghiêm trọng như dùng bằng giả, tái phạm, gây hậu quả nặng sẽ bị...
Tin trong ngày 2 ngày, 6 giờ trước

Người cao tuổi sẽ không được nhận trợ cấp hưu trí xã hội 700.000 đồng/tháng nếu không đáp ứng được các điều kiện nào tại Nghị quyết 65?

Mức trợ cấp hưu trí xã hội hằng tháng 700.000 đồng/tháng theo Nghị quyết 65/2025/NQ-HĐND cao hơn 200.000 đồng (tức 40%) so với mức của...
Kiến thức 2 ngày, 21 giờ trước

Từ tháng 7/2025: Vợ chồng đi xe của nhau sẽ bị CSGT xử phạt và tịch thu phương tiện, đúng không?

Theo quy định, những trường hợp này đi xe không chính chủ sẽ không bị CSGT xử phạt.
Kiến thức 3 ngày, 3 giờ trước

Tin cùng mục

Bộ Nội vụ điều chỉnh địa bàn áp dụng mức lương tối thiểu tại các địa phương, cụ thể là?

Theo Bộ Nội vụ, cần quy định mức lương tối thiểu mới để áp dụng cho năm 2026 nhằm bảo đảm mức sống tối thiểu...
Tin trong ngày 19 phút trước

Đề xuất cán bộ, công chức ở tỉnh này khi làm việc đặc thù sẽ được hỗ trợ đến 27 triệu đồng/năm

Hội đồng nhân dân tỉnh Nghệ An đang lấy ý kiến góp ý của người dân với dự thảo nghị quyết sửa đổi, bổ sung...
Tin trong ngày 20 phút trước

Ngành học “nóng” nhất năm 2025: Lương có thể chạm mốc 50 triệu đồng/tháng, ra trường lập tức được săn đón

Điểm chuẩn cao chót vót nhưng ngành học này vẫn thu hút hàng nghìn thí sinh bởi cơ hội nghề nghiệp rộng mở. Vừa tốt...
Kiến thức 21 phút trước

Vì sao giá căn hộ chung cư không ngừng 'leo thang'?

Vài năm trở lại đây, thị trường bất động sản chứng kiến giá căn hộ chung cư liên tục tăng, đặc biệt tại Hà Nội...
Kiến thức 22 phút trước

Hà Nội giải phóng mặt bằng một tuyến đường tại Tây Hồ, chốt giá bồi thường chạm mốc 188 triệu đồng/m2

UBND TP. Hà Nội đã phê duyệt phương án bồi thường giải phóng mặt bằng để triển khai dự án xây dựng tuyến đường Đặng...
Tin trong ngày 50 phút trước

Không tiền bạc, không chống lưng, vẫn có thể 'lật thân', thoát nghèo trong chớp mắt nhờ học tư duy 'bán chuối thối' của người Do Thái

Khi đối mặt với khó khăn, dù thiếu tiền bạc, quyền lực hay mối quan hệ đừng vội bỏ cuộc. Thay vào đó, tư duy...
Kiến thức 50 phút trước

Tin mới cập nhật

Giáo viên 25 năm kinh nghiệm nói thẳng: Đa phần trẻ thành công bắt nguồn từ một câu nói 'khó nghe' của cha mẹ

Trong suốt 25 năm đứng trên bục giảng, cô Trương Hải Vân đã nhận ra một điểm chung bất ngờ ở những học sinh thành...
Chăm con 21 phút trước

Bé 3 tuổi đọc thuộc lòng hàng chục bài thơ nhưng bị trường mẫu giáo trả về sau 5 ngày: Lý do xót xa đằng sau danh xưng “thần đồng”

Một cậu bé chưa đầy 3 tuổi tại Trung Quốc, người được ca ngợi là "thần đồng" nhưng lại bị trường mẫu giáo trả về...
Chăm con 49 phút trước

Vì sao Rằm tháng 8 lại được coi là 'ngày vàng' thu hút giàu sang? Những điều nên làm và kiêng kỵ nhất định cần chú ý

Không chỉ mang ý nghĩa gắn kết gia đình, Rằm tháng 8 còn được xem là một trong những ngày Rằm đẹp nhất, chứa đựng...
Kiến thức 50 phút trước

Từ ngày mai (1/10), chính thức 7 cơ sở bảo hiểm xã hội tại TP.HCM ngừng hoạt động, cụ thể là?

Bảo hiểm xã hội TPHCM vừa có thông báo về tên gọi, cơ cấu tổ chức, trụ sở làm việc, địa bàn quản lý, tổ...
Tin trong ngày 51 phút trước

Mẹo chăm sóc hoa giấy mùa thu: Muốn hoa giấy nở rộ hoa thì hãy làm theo '4 bước' sau nhé, cây sẽ ra đầy nụ

Hoa giấy là một trong những loài cây leo được ưa chuộng nhất, nổi tiếng với những bông hoa rực rỡ và khả năng thích...
Kiến thức 51 phút trước

Sao Việt 30/9: Lâm Bảo Châu đáp trả vì bị nói 'khổ nhục' khi yêu Lệ Quyên; Trấn Thành khen 'Tử chiến trên không'

Tin sao Việt 30/9/2025: Đọc bình luận cho rằng yêu Lệ Quyên "vì tiền thì càng khổ và nhục", Lâm Bảo Châu đáp trả; Mới...
Chuyện làng sao 1 giờ, 26 phút trước

Những có giáp có thể mặc đồ tang lễ vào nửa cuối năm 2025!

Sinh, lão, bệnh, tử là những điều ai cũng phải trải qua. Khi một thành viên trong gia đình trải qua mất mát, nỗi đau...
Đời sống số 1 giờ, 27 phút trước

6 nghề có thể bị AI thay thế hoàn toàn trong tương lai gần, nghề đầu tiên năm 2025 vẫn có hàng nghìn thí sinh thi vào

Tỷ phú Jack Ma từng dự báo táo bạo rằng trong tương lai gần, khoảng 50% công việc hiện nay có thể biến mất vì...
Kiến thức 1 giờ, 28 phút trước

Người dân Hà Nội cần làm ngay 3 việc này khi thành phố “thần tốc” làm sạch dữ liệu đất đai trong 90 ngày

Hà Nội đã ban hành Kế hoạch 252, mở màn cho chiến dịch 90 ngày đêm làm giàu, làm sạch cơ sở dữ liệu quốc...
Tin trong ngày 1 giờ, 28 phút trước

Đàm Thu Trang tiết lộ 2 từ được Cường Đô La nói mỗi ngày

Đàm Thu Trang hài hước thú nhận một điều liên quan đến Cường Đô La khiến cư dân mạng thích thú.
Chuyện làng sao 1 giờ, 29 phút trước