Danh mục

Khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh phải nộp thuế như thế nào?

Thứ sáu, 13/06/2025 09:14

Việt Nam đang tiến tới xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán, chậm nhất là vào năm 2026, theo yêu cầu của Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Sự thay đổi này đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong quản lý thuế, mang lại nhiều cơ hội, nhưng cũng đặt ra thách thức cho các hộ kinh doanh trên cả nước.

Từ thuế khoán đến kê khai doanh thu thực tế

Trước đây, thuế khoán được xem là một giải pháp phù hợp với điều kiện quản lý và khả năng tuân thủ của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, với sự phát triển của nền kinh tế và yêu cầu ngày càng cao về minh bạch, công bằng trong quản lý thuế, hình thức này dần bộc lộ những hạn chế. Theo ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính), việc xóa bỏ thuế khoán không chỉ đơn thuần là thay đổi phương thức tính thuế, mà còn là một cuộc cách mạng về tư duy quản lý và cách thức đồng hành với người nộp thuế.

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

Các hộ kinh doanh sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế, thay vì nộp một khoản thuế cố định hàng năm (Ảnh minh hoạ)

Thay vì nộp một khoản thuế cố định hàng năm, các hộ kinh doanh sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Điều này đồng nghĩa với việc họ phải thực hiện các chế độ kế toán như ghi sổ kế toán (doanh thu, chi phí, quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nghĩa vụ thuế), lập và lưu trữ hóa đơn chứng từ, phiếu thu, chi phát sinh trong kỳ. Việc kê khai doanh thu với cơ quan thuế sẽ được thực hiện hàng tháng hoặc hàng quý, thay vì nộp một lần mỗi năm như trước đây.

Một thay đổi đáng chú ý khác là việc sử dụng hóa đơn điện tử. Từ ngày 1/6, khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm, thuộc một số ngành nghề nhất định (ăn uống, khách sạn, bán lẻ, vận tải hành khách, thẩm mỹ, vui chơi giải trí...) phải sử dụng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Các loại thuế phải nộp

Theo quy định hiện hành, các hộ kinh doanh vẫn phải nộp 3 loại thuế chính, bao gồm:

Thuế môn bài: Đây là một loại lệ phí bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm khi sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ. Mức thuế môn bài là cố định, không phụ thuộc vào lợi nhuận của người kinh doanh, mà được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Người bán hàng sẽ phải nộp thuế VAT nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng một năm. Số thuế này được tính trên tổng doanh thu và tỷ lệ thuế VAT áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tương tự như thuế VAT, người bán hàng cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng một năm. Số thuế này được tính trên tổng doanh thu và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng cho từng loại hoạt động kinh doanh.

Ví dụ, đối với cá nhân phân phối, cung cấp hàng hóa, thuế phải nộp được tính bằng doanh thu nhân với tổng của 1% thuế VAT và 0,5% thuế thu nhập cá nhân. Trong khi đó, hộ kinh doanh ăn uống sẽ chịu mức thuế 4,5%, bao gồm cả VAT và thu nhập cá nhân.

Ví dụ minh họa

Để hình dung rõ hơn về sự thay đổi này, chúng ta có thể xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử, trước ngày 1/6, một quán ăn được cán bộ thuế xác định mức doanh thu khoán là 1 tỷ đồng một năm. Mức thuế hộ này phải nộp là 45 triệu đồng một năm, tương đương khoảng 3,75 triệu đồng mỗi tháng (VAT và thu nhập cá nhân).

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

Sau ngày 1/6, doanh thu của quán ăn này sẽ được ghi nhận theo thực tế thông qua việc xuất hóa đơn từ máy tính tiền và kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc quý. Nếu thực tế mỗi tháng quán ăn bán được 200 triệu đồng, số thuế phải nộp sẽ là 200 triệu × 4,5% = 9 triệu đồng. Ngược lại, nếu quán ăn chỉ bán được khoảng 80 triệu đồng mỗi tháng, mức thuế phải nộp sẽ giảm xuống còn 3,6 triệu đồng. Lưu ý rằng, các mức thuế này chưa bao gồm thuế môn bài.

Tác động đến các hộ kinh doanh

Theo số liệu của Cục Thống kê, tính đến cuối năm 2024, cả nước có 3,6 triệu hộ kinh doanh được quản lý thuế, đóng góp 25.953 tỷ đồng vào ngân sách. Trong số này, gần hai triệu hộ đóng thuế khoán, với mức nộp bình quân là 700.000 đồng mỗi tháng.

Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế có thể mang lại nhiều lợi ích cho các hộ kinh doanh. Thứ nhất, nó tạo ra sự công bằng hơn trong hệ thống thuế, khi các hộ kinh doanh phải nộp thuế tương ứng với doanh thu thực tế của mình. Thứ hai, nó khuyến khích các hộ kinh doanh minh bạch hóa doanh thu, từ đó tạo động lực để họ phát triển quy mô kinh doanh.

Tuy nhiên, sự thay đổi này cũng đặt ra không ít thách thức, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh nhỏ, có doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm. Nhiều hộ kinh doanh quen với việc nộp thuế khoán và chưa chú trọng đến việc ghi chép sổ sách, minh bạch doanh thu. Việc chuyển đổi sang chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ có thể gây phức tạp và tốn kém, đặc biệt khi họ còn thiếu tư duy về quản trị.

thuế khoán, hộ kinh doanh, thuế

(Ảnh minh hoạ)

Để giúp các hộ kinh doanh dễ dàng chuyển đổi và tuân thủ các quy định mới, giới chuyên môn cho rằng cơ quan quản lý cần có những thay đổi về chính sách thuế và thủ tục hành chính. Ông Nguyễn Văn Thân, Chủ tịch Hiệp hội doanh nghiệp nhỏ và vừa, đề xuất Nhà nước cung cấp một ứng dụng (app) kế toán miễn phí, giúp các hộ kinh doanh dễ dàng tự kê khai đầu vào, đầu ra và nộp thuế. Bên cạnh đó, cần có các chương trình đào tạo miễn phí về quản lý doanh nghiệp, kế toán và chuyển đổi số cho các hộ kinh doanh.

Về phía cơ quan quản lý, bà Nguyễn Thị Thu, Trưởng Ban nghiệp vụ thuế (Cục Thuế) cho biết, cơ quan này sẽ nghiên cứu sửa đổi các quy định về thuế theo hướng giảm dần sự khác biệt giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Ngành thuế cũng sẽ rà soát, góp ý sửa Luật Thuế Thu nhập cá nhân để hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế này tương tự như thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, cơ quan thuế cũng tính đến việc sửa đổi các văn bản liên quan đến các giải pháp miễn, giảm thuế thu nhập, môn bài để hỗ trợ cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Các thủ tục đăng ký, khai thuế của hộ kinh doanh cũng sẽ được rà soát theo hướng thuận tiện, tự động, với mục tiêu cắt giảm chi phí tuân thủ ít nhất 30%.

T.Hà (TH) (Theo Thương Hiệu và Pháp Luật)

Tin được quan tâm

Miền Bắc có hồ nước ngọt rộng gấp đôi quận Hoàn Kiếm: Gấp 14 lần hồ Tây, chứa kho báu trăm năm vẫn sử dụng tốt

Hồ nước ngọt này không chỉ là nơi cung cấp nước cho 3 đô thị lớn mà còn mang trong mình nhiều bí ẩn về...
Kiến thức 3 ngày, 24 giờ trước

Quy định mới nhất về sử dụng làn đường: Hàng triệu người đi ô tô, xe máy nên nắm rõ kẻo bị phạt tới 22.000.000 đồng

Mức phạt lỗi chuyển làn đường không đúng quy định mới nhất sẽ áp dụng theo Nghị định 168/2024/NĐ-CP. Người vi phạm sẽ bị phạt...
Kiến thức 3 ngày, 3 giờ trước

Công chức, viên chức đón tin vui lớn: Nhận lương tăng thêm tới 9.000.000 đồng/tháng nhờ chính sách mới này

Khi áp quy định mới cho phép các viên chức và công chức ở Hà Nội nhận được mức thu nhập tăng thêm lên tới...
Kiến thức 2 ngày, 11 giờ trước

Từ nay đến hết năm 2025: Người đủ 30 năm tuổi Đảng sẽ được nhận mức tiền thưởng là bao nhiêu?

Theo Kết luận số 83-KL/TW của Ban Chấp hành Trung ương về cải cách chính sách tiền lương, từ ngày 1/7/2024, lương cơ sở sẽ...
Kiến thức 1 ngày, 11 giờ trước

Kể từ 31/12/2025: Đi xe máy không có 2 gương chiếu hậu sẽ bị xử phạt bao nhiêu tiền?

Mức xử phạt đối với lỗi xe không gương chiếu hậu được quy định như thế nào?
Kiến thức 2 ngày, 12 giờ trước

Những con giáp nào cần thận trọng vào thứ Ba ngày 9 tháng 9, tức ngày 18 tháng 7 âm lịch?

Thứ Ba, ngày 9 tháng 9 (tức ngày 18 tháng 7 âm lịch). Trong môi trường này, con giáp nào nên thận trọng hơn? Và...
Đời sống số 2 ngày, 16 giờ trước

Tin cùng mục

Tử vi ngày 10/9/2025 của 12 con giáp: Tuổi Dần đón tin vui tiền bạc, Thìn hết sức cẩn trọng trong mọi việc

Cùng xem tử vi dự đoán gì về vận mệnh, tình duyên, cuộc sống,... của 12 con giáp trong ngày 10/9/2025.
Đời sống số 10 giờ, 58 phút trước

4 loại hoa 'nghiện uống bia', cứ vài ngày một lon, hoa nở rộ không ngừng mà không cần bón phân

Bạn sẽ tiết kiệm được một khoản tiền lớn nhưng vẫn có thể sở hữu một ngôi nhà ngập tràn sắc hoa rực rỡ chỉ...
Làm sao 10 giờ, 28 phút trước

Theo Quy định mới nhất: Người dân phải dùng sang Căn cước, không được dùng Căn cước công dân, có đúng không?

Có nhiều thông tin cho rằng người dân phải dùng sang Căn cước không được dùng Căn cước công dân, vậy điều đó có đúng...
Kiến thức 11 giờ, 43 phút trước

Nếu than thực sự được tạo thành từ thực vật, thì cần bao nhiêu thực vật chết để tạo thành một vỉa than dày 900 mét?

Than đá, một loại nhiên liệu hóa thạch được mệnh danh là "vàng đen", là một trong những nguồn năng lượng khoáng sản sớm nhất...
Kiến thức 11 giờ, 46 phút trước

Người từ 75 tuổi không có lương hưu sẽ được nhận 3.000.000 đồng tiền trợ cấp hàng tháng từ 1/7/2025?

Có phải từ 1/7/2025, người từ 75 tuổi không có lương hưu sẽ được nhận tiền trợ cấp hàng tháng lên tới 3 triệu đồng,...
Kiến thức 11 giờ, 57 phút trước

Ai cũng muốn giàu nhanh nhưng ông Đặng Lê Nguyên Vũ nói thẳng: Nếu không có 2 thứ này thì rất khó, đó là gì?

Từ hành trình khởi nghiệp của mình và việc học hỏi tư duy từ người Do Thái, ông "vua cà phê" Đặng Lê Nguyên Vũ...
Kiến thức 12 giờ, 45 phút trước

Tin mới cập nhật

Thủ tục đăng ký biến động chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ nay sẽ có nhiều thay đổi

Theo quy định mới, việc đăng ký biến động đất đai sẽ có thay đổi, người dân cần nắm bắt để tránh thiệt thòi.
Kiến thức 14 phút trước

Dù mối quan hệ vợ chồng có tốt đẹp đến đâu, cũng đừng bao giờ giúp nhau làm 4 điều này, càng làm sẽ càng rước phiền toái

Nhiều người cho rằng hôn nhân hạnh phúc là cùng nhau chia sẻ mọi điều, đồng cam cộng khổ. Điều đó đúng, nhưng không đồng...
Tâm sự 14 phút trước

Máu đục như sữa, suy đa tạng: Chàng trai 19 tuổi nguy kịch vì 2 kiểu lười người trẻ rất thích

Lối sống ưa chuộng đồ ăn nhanh và dành hàng giờ ngồi một chỗ với các thiết bị điện tử đang trở nên phổ biến....
Chăm sóc sức khỏe 14 phút trước

Đề xuất tăng trợ cấp lên 1 triệu đồng/tháng cho 2 nhóm đối tượng này, xem nhà bạn có ai không?

Bộ Tư pháp đang tiến hành thẩm định dự thảo Nghị định về việc điều chỉnh mức trợ cấp hàng tháng. Theo đó, hai nhóm...
Kiến thức 15 phút trước

Sắp có siêu đô thị quốc tế du lịch hấp dẫn, năng động, tọa lạc tại thành phố giàu nhất Việt Nam

Theo lãnh đạo TP. HCM, thành phố đang hướng tới mục tiêu trở thành trung tâm tổ chức sự kiện MICE hàng đầu khu vực,...
Du lịch Việt 15 phút trước

Sao Việt 10/9: Lan Phương bị nhắc nhở khi địu con gái đến tòa ly hôn; Công việc hiện tại của 'bé' Xuân Mai ở Mỹ

Tin sao Việt 10/9/2025: Khi được nhắc không mang em bé vào phòng xét xử, Lan Phương cho biết con gái lên cơn sốt nên...
Chuyện làng sao 15 phút trước

Vệ sĩ lớn tuổi lên tiếng về tin đồn có con chung với Mỹ Tâm

Vệ sĩ gắn bó hơn 2 thập kỷ với Mỹ Tâm đã lên tiếng về những thông tin tràn lan trên mạng.
Chuyện làng sao 53 phút trước

6 'quy tắc ngầm' để hòa đồng với bạn bè cùng lớp! Hãy nói với con ngay khi bắt đầu học kỳ mới để tránh bị bắt nạt

Khi bước vào năm học mới, nhiều em hay rơi vào tình trạng lẻ loi, không dám nói, hoặc bị bạn bè sai vặt mà...
Làm sao 58 phút trước

Cảnh báo sức khỏe: 4 bộ phận trên cơ thể chảy máu bất thường, chứng tỏ bạn đang bị ung thư mà không hay biết!

Nhiều người nghĩ triệu chứng ung thư phải là sụt cân nhanh chóng hay những cơn đau dữ dội. Tuy nhiên, các chuyên gia cảnh...
Chăm sóc sức khỏe 58 phút trước

Bộ công thương có thông tin quan trọng: Người bán hàng online yên tâm kinh doanh vì được hỗ trợ thủ tục quan trọng này

Người bán online được khuyến nghị chủ động cập nhật mã số thuế cá nhân, bổ sung thông tin định danh và thường xuyên theo...
Tin trong ngày 58 phút trước